会计初级

  • 下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是(  )。

    问题:[单选] 下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是(  )。A . 自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税B . 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税C . 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税D . 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税参考答案:B参考解析:【正确答案】 B【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的

    问题:[单选] 某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元,年租金30万元;对外出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%,房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(  )。A . 12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元B . 12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元C . 12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76万元D . (12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元参考答案:B参考解析:【正确答案】 B【答案解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定,企业向职工出租的单位自有住房,暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税,不再缴纳从价计征房产税。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税

    问题:[单选] 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(  )万元。A . 14.73B . 12.47C . 10.20D . 17.86参考答案:B参考解析:【正确答案】 B【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额,不得抵扣的进项税额=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元),应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)【该题针对“增值税税收优惠,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 根据城建税的有关规定,下列各项中,属于城建税的计税依据的有(  )。

    问题:[多选] 根据城建税的有关规定,下列各项中,属于城建税的计税依据的有(  )。A . 纳税人当期实际缴纳的增值税税额B . 纳税人当期实际缴纳的营业税税额C . 纳税人被处罚的“三税”罚款D . 纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金参考答案:A,B参考解析:【正确答案】 AB【答案解析】城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据,“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。【该题针对“城建税的纳税人和计税依据”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有

    问题:[多选] 根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有(  )。A . 不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B . 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C . 取得发票时,不得要求变更品名和金额D . 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿参考答案:A,C,D参考解析:【正确答案】 ACD【答案解析】本题考核发票的开具和保管。选项B,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。选项ACD,表述均正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可

    问题:[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(  )。A . 加收滞纳金B . 罚款C . 不予颁发税务登记证D . 征收税款参考答案:B,C参考解析:【正确答案】 BC【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【提示】上述的第1项是指:税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,应当出示税务登记证件的

    问题:[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,应当出示税务登记证件的情形有(  )。A . 开立银行账户B . 申请办理延期申报、延期缴纳税款C . 领购发票D . 申请减税、免税、退税参考答案:B,D参考解析:【正确答案】 BD【答案解析】选项AC属于必须提供税务登记证件的情形;选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 下列各项中,属于纳税主体权利的有(  )。

    问题:[多选] 下列各项中,属于纳税主体权利的有(  )。A . 延期申报请求权B . 申辩权C . 税收保全权D . 减税、免税、出口退税请求权参考答案:A,B,D参考解析:【正确答案】 ABD【答案解析】选项C是征税主体的权利,选项ABD是纳税主体的权利。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担

    问题:[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(  )。A . 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B . 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的C . 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D . 未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的参考答案:A,B参考解析:【正确答案】 AB【答案解析】(1)选项C缺少过渡条件:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时,可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内,纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D:税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 1
  • 根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于适用拍卖、变卖的情形包括(

    问题:[多选] 根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于适用拍卖、变卖的情形包括(  )。A . 设置纳税担保后,限期期满仍未缴纳所担保的税款的B . 逾期不按规定履行复议决定的C . 逾期不按规定履行税务处理决定的D . 采取税收保全措施后,限期期满仍未缴纳税款的参考答案:A,B,C,D参考解析:【正确答案】 ABCD【答案解析】以上四项均符合规定。【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 1
  • 影响可比产品成本降低率变动的因素有(  )。

    问题:[多选] 影响可比产品成本降低率变动的因素有(  )。 A . 产品品种比重变动B . 产品单位成本变动C . 产品计划单位成本D . 产品产量变动参考答案:A,B参考解析:【正确答案】 AB【答案解析】影响可比产品成本降低率变动的因素有两个,即产品品种比重变动和产品单位成本变动。 【该题针对“产品生产成本表的编制”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 下列关于成本计算品种法的表述中,正确的有(  )。

    问题:[多选] 下列关于成本计算品种法的表述中,正确的有(  )。 A . 以产品品种作为成本计算对象,归集和分配生产费用,计算产品成本B . 适用于多步骤生产,但管理上不要求分步计算成本的企业C . 如果月末有在产品,要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配D . 一般定期(每月月末)计算产品成本参考答案:A,B,C,D参考解析:【正确答案】 ABCD【答案解析】品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。品种法计算成本的主要特点:一是成本核算对象是产品品种;二是品种法下一般定期(每月月末)计算产品成本;三是如果企业月末有在产品,要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 【该题针对“品种法的特点”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 下列关于分步法特点的表述正确的有(  )。

    问题:[多选] 下列关于分步法特点的表述正确的有(  )。 A . 成本核算的对象是各种产品的生产步骤B . 月末为计算完工产品成本,需将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配C . 除按品种计算和结转产品成本外,还需要计算和结转产品的各步骤成本D . 成本计算期是固定的,与产品的生产周期一致参考答案:A,B,C参考解析:【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核分步法的特点。分步法成本计算期是固定的,与产品的生产周期不一致,所以选项D说法错误。 【该题针对“分步法特点”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 平行结转分步法下,第一步骤的在产品包括(  )。

    问题:[多选] 平行结转分步法下,第一步骤的在产品包括(  )。 A . 第一生产步骤完工入库的半成品B . 第二生产步骤正在加工的半成品C . 第二生产步骤完工入库的半成品D . 第三生产步骤正在加工的半成品参考答案:A,B,C,D参考解析:【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考核平行结转分步法。平行结转分步法下的在产品指的是广义的在产品,所有的经过本步骤加工但还未最终完成的都属于本步骤的在产品。所以本题选ABCD。 【该题针对“分步法特点”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月13日 0
  • 产品生产成本表分为(  )。

    问题:[多选] 产品生产成本表分为(  )。 A . 按销售品种反映的产品生产成本表B . 按费用项目反映的产品生产成本表C . 按产品种类反映的产品生产成本表D . 按成本项目反映的产品生产成本表参考答案:C,D参考解析:【正确答案】 CD【答案解析】本题考核生产成本表的反映形式。产品生产成本表是反映企业在报告期内生产的全部产品的总成本的报表。一般分为两种:按产品种类反映和按成本项目反映。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月12日 0
  • 以下关于产品成本分析方法的说法中,正确的有(  )。

    问题:[多选] 以下关于产品成本分析方法的说法中,正确的有(  )。 A . 产值成本率越高,表明企业的经济效益越差B . 成本利润率越高,表明企业的经济效益越差C . 构成比率分析法核算的是某项指标的各个组成部分占总体的比重D . 对比分析法只适用于同质指标的数量对比参考答案:A,C,D参考解析:【正确答案】 ACD【答案解析】产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差;这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反,成本利润率高的企业经济效益好。成本利润率低的企业经济效益差。对比分析法只适用于同质指标的数量对比。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月12日 0
  • 下列哪种方法,不适用于对制造费用的分析(  )。

    问题:[多选] 下列哪种方法,不适用于对制造费用的分析(  )。 A . 构成比率分析法B . 直接分析法C . 对比分析法D . 相关指标比率分析法参考答案:B,D参考解析:【正确答案】 BD【答案解析】对制造费用的分析,可以采用对比分析法和构成比率分析法。 【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月12日 0
  • 直接材料成本差异形成的基本原因包括(  )。

    问题:[多选] 直接材料成本差异形成的基本原因包括(  )。 A . 用量偏离标准B . 价格偏离标准C . 实际工时偏离计划工时D . 实际工资成本偏离计划工资成本参考答案:A,B参考解析:【正确答案】 AB【答案解析】直接材料实际成本与计划成本之间的差额构成了直接材料成本差异。形成该差异的基本原因一是用量偏离标准,二是价格偏离标准。选项AB正确。直接人工实际成本与计划成本之间的差额构成了直接人工成本差异。形成该差异的基本原因一是量差,指实际工时偏离计划工时。二是价差,指实际每小时工资成本偏离计划每小时工资成本。选项C、D属于直接人工成本差异形成的基本原因。 【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】
    会计初级 2022年2月12日 0
  • 下列关于实际构成比例计算正确的是(  )。

    问题:[材料题] 下列关于实际构成比例计算正确的是(  )。 回答下面的题目:乙企业2012年度与成本相关资料如下: (1)本年全部产品生产成本表(按成本项目反映)如下: 产品生产成本表 2012年             单位:万元项目本年计划数本年实际数生产成本:直接材料直接人工制造费用生产成本合计加:在产品期初余额减:在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计5 9325 810(2)乙企业2012年计划销售收入为8 000万元,实际销售收入为8 400万元;计划利润总额为1 160万元,实际利润总额为1 220万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(计算结果保留两位小数) 下列关于计划构成比例计算正确的是(  )。 参考答案:A,B,D参考解析:【正确答案】 ABD【答案解析】实际构成比率:直接材料成本比率=2 600/5 800×100%≈44.83%;直接人工成本比率=1 200/5 800×100%≈20.69%;制造费用比率=1-44.83%-20.69%=34.48%。
    会计初级 2022年2月12日 0
  • 下列各项指标计算正确的有(  )。

    问题:[材料题] 下列各项指标计算正确的有(  )。 回答下面的题目:乙企业2012年度与成本相关资料如下: (1)本年全部产品生产成本表(按成本项目反映)如下: 产品生产成本表 2012年             单位:万元项目本年计划数本年实际数生产成本:直接材料直接人工制造费用生产成本合计加:在产品期初余额减:在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计5 9325 810(2)乙企业2012年计划销售收入为8 000万元,实际销售收入为8 400万元;计划利润总额为1 160万元,实际利润总额为1 220万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(计算结果保留两位小数) 下列关于计划构成比例计算正确的是(  )。 参考答案:A,B参考解析:【正确答案】 AB【答案解析】计划营业收入成本率=产品成本计划数/计划销售收入=5 932/8 000×100%=74.15%;实际营业收入成本率=产品成本实际数/实际销售收入=5 810/8 400×100%≈69.17%;计划成本利润率=计划利润总额/产品成本计划数=1 160/5 932×100%≈19.55%;实际成本利润率=实际利润总额/产品成本实际数=1 220/5 810×100%≈21.00%。从上述指标可以看出,营业收入成本率有所降低,成本利润率略有提高,这表明企业的经济效益较计划有所提高。
    会计初级 2022年2月12日 0